Косьмин А. Д., Лопатин Д. Н. О моделировании конструкта прогрессивной системы налогообложения в Российской Федерации // Научное обозрение: теория и практика. 2024. Т. 14. Вып. 11 (111). С. 2088-2102. DOI: 10.35679/2226-0226-2024-14-11-2088-2102

Косьмин Анатолий Данилович, д-р экон. наук, профессор, профессор кафедры «Государственное, муниципальное управление и таможенное дело», ФГАОУ ВО «Омский государственный технический университет»: Россия, 644050, Омская обл., г. Омск, пр-кт Мира, 11.
Лопатин Дмитрий Николаевич, канд. истор. наук, доцент кафедры «Государственное, муниципальное управление и таможенное дело», ФГАОУ ВО «Омский государственный технический университет»: Россия, 644050, Омская обл., г. Омск, пр-кт Мира, 11.

Тел.: (381-2) 60-65-97
E-mail: kosmin.39@mail.ru

В статье предпринята попытка разгадать истинную правду об одобренной Президентом В. Путиным прогрессивной системе налогообложения физических лиц, которая (правда) раскрывается в деталях последней – в степени прогрессии, в границах и количестве ступеней дохода и ставок, в различного рода эффектах – бюджетном (фискальном), социальном (в узком и широком смысле слова) и гуманистическом, отражающим степень реализации этических принципов при конструировании указанного конструкта, прежде всего кардинального – социальной справедливости. Актуальность исследования обусловливается возросшим запросом на справедливость, являющимся результатом повышения политико–экономической грамотности россиян, разочарованных дизайном этого конструкта. Конечной целью исследования является моделирование более справедливой, гуманной, понятной и вызывающей доверие граждан страны прогрессивной системы налогообложения. Первичный анализ мировой практики налогообложения позволяет выделить в ней европейскую и азиатскую системы. Долгое время в российской теории и практике налогообложения европейская модель оценивалась, как более предпочтительная. В частности, олицетворением европейских устремлений в области налогообложения среди европейских вариантов сегодня является французская система. Однако ее подробный анализ, приводимый в статье, порождает ряд вопросов и сомнений относительно ее продуманности. Сходный результат можно вывести путем анализа налоговых систем Франции и КНР. Очень важно продолжать изучать опыт азиатский стран в целом, и КНР в частности. Но один из ключевых выводов можно сформулировать уже сейчас. Очевидно, что все еще заметно влияние отдельных недобросовестных представителей власти и бизнеса. И это влияние необходимо сокращать. Необходимо для модернизации налогообложения. Но и сама сфера налогообложения должна стать одним из ключевых инструментов профилактики и преодоления негативных последствий деятельности недобросовестных фигурантов различных схем обхода налоговых норм. И хотя вывод о необходимости дальнейшего изучения проблемы не является новым, но важно не утратить видение динамики, которая постоянно обновляется. Статья адресуется широкому кругу налогоплательщиков, студентам, аспирантам и научным работникам.

дизайн прогрессивной системы налогообложения, степень прогрессии, экономический, социальный и гуманистический эффекты, уровень жизни, бедность, ложь и правда

1. Косьмин А. Д., Косьмина Е. А., Грудцына Л. Ю. Проблема бедности в России: виден ли свет в конце тоннеля? // Образование и право. – 2022. – № 3. – С. 11–21. – doi: 10.24412/2076-1503-2022-3-11-21

2. Косьмин А. Д., Кузнецов В. В. О покупательной способности российских денег (или о встрече доходов с неукротимыми ценами) // Экономика и предпринимательство. – 2022. – № 4 (141). – С. 196-199. – doi:
10.34925/EIP.2022.141.4.036
3. Косьмин А. Д. Проблемы определения наиболее верифицированной оценки показателей инфляции, индексации доходов и бедности населения (или о зазеркалье и зеркале правды) // Креативная
экономика. – 2024. – Т. 18, № 4. – С. 801–822. – doi: 10.18334/се. 18.4.120839
4. Косьмин А. Д., Косьмина Е. А., Акулич И. А. О характере и направленности перемен в жизни современной России // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – Т. 11, № 5. – С. 1047-1062.
5. Салтыков–Щедрин М. За рубежом / Собрание сочинений в десяти томах. Т. 7. – М.: Издательство «Правда», 1988. – С. 5-270.
6. Табак А., Подругина А. Налоговая реформа: риски и варианты прогрессивного НДФЛ. – [Электронный ресурс]. URL: http//www.raexpert.ru (дата обращения 10.08.2024).
7. Ницше Ф. Человеческое, слишком человеческое. Книга для свободных умов // Полное собрание сочинений в тринадцати томах. Т.1. – Издательство «Культурная Революция». – М., 2011. – С. 11-339.
8. Официальный сайт (ОЭСР) Организация экономического сотрудничества и развития [Электронный ресурс]. URL: http//www.oecd.ru.org (дата обращения 05.10.2024).
9. Официальный сайт Президента РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://kremlin.ru (дата обращения 10.10.2024).
10. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики – «Росстат». [Электронный ресурс]. URL: https://rosstat.gov.ru (дата обращения 10.10.2024).
11. Официальный сайт научно-исследовательского холдинга «Ромир». [Электронный ресурс]. URL: https://romir.ru (дата обращения 07.10.2024).
12. Официальный сайт STATDATA. [Электронный ресурс]. URL: http://statdata.ru (дата обращения 07.10.2024).
13. Официальный сайт РИА Новости. [Электронный ресурс]. URL: https://ria.ru/docs/about/copyright.html (дата обращения 12.10.2024).
14. Официальный сайт ВЦИОМА. [Электронный ресурс]. URL: http://wciom.ru (дата обращения 12.10.2024).
15. Официальный сайт Всемирного банка. [Электронный ресурс]. URL: http://www.world-bank.org/ru/country (дата обращения 12.10.2024).
16. Оkun A. M. Eguality and Efficiency, the Big Tradeoff. – Washington, D.C.: Brookings Institution, 1975. – P. 91.
17. Официальный сайт ТАСС [Электронный ресурс]. URL: https://tass.ru/unfo/20931007 (дата обращения 31.10.2024).
18. Официальный сайт Министерства труда и Социальной защиты РФ [Электронный ресурс]. URL: https://mintrud.gov.ru (дата обращения 25.10.2024).

ON MODELING THE CONSTRUCT OF A PROGRESSIVE TAXATION SYSTEM IN THE RUSSIAN FEDERATION

Kosmin Anatoly Danilovich, Dr. of Econ. Sci., Prof., Prof. of the Depart. of State, municipal administration and customs affairs, Omsk state technical university, Omsk, Russia.
Lopatin Dmitry Nikolaevich, Cand. of Hist. Sci., Ass. Prof. of the Depart. of State, municipal administration and customs affairs, Omsk state technical university, Omsk, Russia.

Abstract. The article attempts to unravel the real truth about the progressive tax system for individuals approved by President V. Putin, which (true) is revealed in the details of the latter - in the degree of progression, in the boundaries and number of income steps and rates, in various effects - budgetary (fiscal), social (in the narrow and broad sense of the word) and humanistic, reflecting the degree of implementation of ethical principles in the construction of this construct, primarily the cardinal one - social justice. The relevance of the study is due to the increased demand for justice, which is the result of increasing the political and economic literacy of Russians disappointed with the design of this construct. The ultimate goal of the study is to model a more fair, humane, understandable and trustworthy progressive tax system for citizens of the country. The primary analysis of global taxation practice allows us to distinguish between European and Asian systems. For a long time, the European model was considered more preferable in Russian taxation theory and practice. In particular, the embodiment of European aspirations in the field of taxation among European options today is the French system. However, its detailed analysis, given in the article, gives rise to a number of questions and doubts about its thoughtfulness. A similar result can be derived by analyzing the tax systems of France and China. It is very important to continue studying the experience of Asian countries in general, and China in particular. But one of the key conclusions can be formulated now. It is obvious that the influence of individual unscrupulous representatives of government and business is still noticeable. And this influence must be reduced. It is necessary for the modernization of taxation. But the taxation sphere itself should become one of the key instruments for preventing and overcoming the negative consequences of the activities of unscrupulous participants in various schemes to circumvent tax regulations. And although the conclusion about the need for further study of the problem is not new, it is important not to lose sight of the dynamics, which are constantly being updated. The article is addressed to a wide range of taxpayers, students, graduate students and researchers.

Kosmin, A.D., Lopatin, D.N. (2024) On modeling the construct of a progressive taxation system in the Russian Federation. Nauсnoe obozrenie: teoria i praktika [Scientific Review: Theory and Practice], vol. 14, iss. 11 (111), pp. 2088-2102 (in Russian) DOI: 10.35679/2226-0226-2024-14-11-2088-2102