Аникина Ирина Дмитриевна, д-р экон. наук, профессор, профессор кафедры «Финансы, учет и экономическая безопасность», ФГАОУ ВО «Волгоградский государственный университет»: Россия, 400062 г. Волгоград, пр-кт Университетский, 100.
Алтамими Ахмед Саба гаиб, ФГАОУ ВО «Волгоградский государственный университет»: Россия, 400062 г. Волгоград, Проспект Университетский, 100.

Тел.: (844-2) 40-55-16
E-mail: em-202_281374@volsu.ru

В статье рассматриваются механизмы контроля и аудита финансовых рисков банков, нормативно-правовые источники, устанавливающие современные требования к надежности системы управления рисками банков. Внутренний контроль и внутренний аудит в банке является одним из важнейших инструментов банковского менеджмента. Контрольная деятельность призвана исключить возникновение необоснованных рисков и угроз безопасности банка, которые могут оказать влияние на его финансовое состояние. Современные механизмы банкового контроля и аудита связаны с системой управления рисками, что обусловлено необходимостью поддержания достаточного уровня надежности на всех этапах банковской деятельности. Вместе с тем существуют проблемы, которые оказывают влияние на эффективность данного механизма, это необходимость перестройки координационной работы между подразделениями, дублирование функций, что приводит к увеличению числа административных процедур и т. д. Все это приводит к негибкости механизма контроля, для улучшения которого необходимо внедрять риск-ориентированный подход. Банк России определил базовые рекомендации к созданию системы управления рисками и контроля. При построении такой системы необходимо руководствоваться международными документами: интегрированной концепцией построения системы внутреннего контроля COSO, международными стандартами менеджмента риска ИСО 31000 и 31010. Организационный аспект исходит из необходимости разделения ролей и задач структурных подразделений и должностных лиц в управлении рисками, внутреннем контроле и внутреннем аудите. Результатом проведенного исследования является формирование рекомендаций, призванных обеспечить качественное сочетание системы управления рисками с внутренним контролем. В частности, определена актуальность применения сценариев для планирования изменения рисков деятельности банка, интеграции внутреннего контроля в процесс принятия управленческих решений, улучшения мотивации персонала.

внутренний контроль, аудит, банки, механизмы, риски, безопасность, процессы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете».

2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-I (ред. от 02.07.2021) «О банках и банковской деятельности».
3. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (ред. от 04.10.2017).
4. Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (с изм. на 8 апреля 2020 года).
5. Информационное письмо Банка России от 24.12.2020 № ИН-06-14/180 «О рекомендациях руководителям службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита, службы управления рисками финансовых организаций».
6. Базербаши М. Внутренний аудит и контроль в банках: проблемы и перспективы развития // Московский экономический журнал. – 2019. – № 6. – С. 15.
7. Вебер А. Ю. Служба внутреннего контроля в коммерческих банках // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – № 4. – С. 220-224.
8. Семукова Ю. М. Управление рисками в коммерческом банке // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – № 6 (64). – С. 216-223.
9. Evangelos C. Corporate Governance Mechanisms and Banking Risk // Conference: ICBE-HOU 2021At: Athens. May 2021. – P. 252-263.
10. Oday Tamimi, The Role of Internal Audit in Risk Management from the Perspective of Risk Managers in the Banking Sector // Australasian Accounting. Business and Finance Journal. – 2021. – Iss. 15 (2). – P. 114-129.
11. Oromidinov M. P. Improving the system of internal audit in banks // ACADEMICIA: An International Multidisciplinary Research Journal. – 2021. – Iss. 11 (8). – P. 150-159.
12. Vasilakopoulos K., Tzovas C., Ballas A. Banks’ risk and the impact of audit quality on income smoothing // Journal of Accounting and Management Information Systems. – 2021. – Iss. 20 (3). – P. 425-453.

MODERN MECHANISMS OF CONTROL AND AUDIT OF FINANCIAL RISKS OF BANKS

Anikina Irina Dmitrievna, Dr. of Econ. Sci., Prof., Prof. of the Depart. of Finance, Accounting and Economic Security, Volgograd State University, Volgograd, Russia.
Altamimi Akhmed Saba gaib, Volgograd State University, Volgograd State University, Volgograd, Russia.

Abstract. The article discusses the mechanisms of control and audit of financial risks of banks, regulatory sources that establish modern requirements for the reliability of the risk management system of banks. Internal control and internal audit in a bank is one of the most important tools of bank management. Control activities are designed to exclude the occurrence of unreasonable risks and threats to the security of the bank, which may affect its financial condition. Modern mechanisms of banking control and audit are associated with a risk management system, which is due to the need to maintain a sufficient level of reliability at all stages of banking. At the same time, there are problems that affect the effectiveness of this mechanism, it is the need to restructure the coordination work between departments, duplication of functions, which leads to an increase in the number of administrative procedures, etc. All this leads to the inflexibility of the control mechanism, for the improvement of which it is necessary to introduce risk-based approach. The Bank of Russia has defined basic recommendations for creating a risk management and control system. When building such a system, it is necessary to be guided by international documents: the integrated concept of building an internal control system COSO, international risk management standards ISO 31000 and 31010. The organizational aspect proceeds from the need to separate the roles and tasks of structural units and officials in risk management, internal control and internal audit. The result of the study is the formation of recommendations designed to ensure a qualitative combination of the risk management system with internal control. In particular, the relevance of using scenarios for planning changes in the risks of a bank's activities, integrating internal control into the process of making managerial decisions, and improving staff motivation is determined.

Anikina, I.D., Altamim, A.S. (2022) Modern mechanisms of control and audit of financial risks of banks. Nauсnoe obozrenie: teoria i praktika [Scientific Review: Theory and Practice], vol. 12, iss. 4 (in Russian)