НАУКА ОБРАЗОВАНИЯ - издательский дом

Switch to desktop

Материалы

ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОБОСНОВАНИЯ ВВЕДЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА В ИСТОРИИ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ МИРА КАК РЕЗЕРВ ОПТИМИЗАЦИИ И УПРОЩЕНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ РФ

 

Журнал «НАУЧНОЕ ОБОЗРЕНИЕ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА»  [СКАЧАТЬ СТАТЬЮ В PDF]
т. 10, вып. 11, ноябрь 2020

Рубрика: ФИНАНСЫ, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Страницы:  2845-2858
Коды JEL: B41, E62, Н20
DOI: 10.35679/2226-0226-2020-10-11-2845-2858
   
Для цитирования: Федосимов Б. А. Теоретико-методологические обоснования введения единого налога в истории развития налоговых систем мира как резерв оптимизации и упрощения системы налогов РФ // Научное обозрение: теория и практика. Т. 10. Вып. 11. С. 2845-2858. DOI: 10.35679/2226-0226-2020-10-11-2845-2858
   
Авторы: 

Федосимов Борис Александрович, канд. экон. наук, председатель комис-сии по аудиту, бухгалтерскому учёту и налогово-финансовому консульти-рованию, Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ»: Россия, 127473, г. Москва, 2-й Самотёчный переулок, 7.

 

Тел.: (905) 754-45-51
E-mail: BorisFedosimov@gmail.com
   
Реферат:  В статье представлены материалы теоретического исследования особенностей методологии и практики введения единого налога в истории развития налоговых систем мира (страны Европы, США, Азии, Латинской Америки). В рамках исследуемой в настоящей статье проблемы рассматриваются не только теоретико-методологические, но и исторические основы изучаемого вопроса. В результате анализа актуального опыта таких стран, как Россия, США, Украина, Индия, Турция и др. определено, что единый налог применяется сегодня не столько как инструмент поддержки и развития малого бизнеса, сколько для развития экономически отсталых территорий, разрешения политических противоречий, этнических и других проблем. Во многих налоговых системах государств он выступает необходимым инструментом совершенствования самой налоговой системы. Это позволило выявить проблему имплементации единого налога в современных условиях и сформулировать следующие выводы по теме исследования: 1) в международной практике идеи единого налога, реализуясь фрагментарно на практике, тем не менее, оказывают определенное влияние на законодательство и теорию, в основном в разработках и регламентации налогов на потребление; 2) достоинства введения единого налога заключаются в предполагаемой методической простоте исчисления его сбора в таких условиях; 3) в условиях функционирования российской налоговой системы, построенной в ускоренном режиме и отличающейся чрезмерной усложненностью, такой подход имеет особую значимость. Практическая значимость полученных результатов заключается в том, что использование данного методического инструмента способно оказать существенное влияние на экономическое поведение хозяйствующих субъектов, воздействуя на принятие ими решения в отношении пропорций потребления и накопления - одного из важнейших экономических решений, вызывающего изменения величины инвестиций, а, следовательно, темпов экономического роста, уровня благосостояния, повышения занятости населения, сокращение безработицы.
   
Ключевые слова: налоги, система налогов, система налогообложения, налоговые теории, налоговые сборы, налогообложение в США, налоговая система европейских стран, система налогов и сборов в странах мира, единый налог, специальный налоговый режим, налоговые льготы
   
Список литературы:

1. Краснова Е. А., Бабкина Е. В. Современные концепции и теории налогов/ В сборнике трудов межд. научно-практическая конференция : Закономерности и тенденции инновационного развития общества. (В 6 ч. Ч. 1). – Уфа : Аэтерна, 2017.

2. Барулин С. В., Ермакова Е. А., Степаненко В. В. Налоговый менеджмент. – М. : Дашков и Ко, 2012. – 250 c.
3. Локк Дж. Некоторые соображения о последствиях снижения процента и роста стоимости денег (1692 г.). Сочинения. (В 3 т., Т. 1). – М. : Прогресс, 2011.
4. Кенэ Ф. Избранные экономические произведения. – М. : Соцэкгиз, 1960. – 1200 с.
5. Посошков И. Т. Книга о скудности и богатстве. – М. :б.и., 1725. – 415 с.
6. Тургенев Н. И. Опыт теории налогов // У истоков финансового права. Золотые страницы финансового права России. (Т. 1). – М.: Прогресс, 1998. – С. 204-217.
7. Джордж Г. Избранные речи и статьи / Пер. с англ. С. Д. Николаева. – М. : Посредник, 1905. – 391 с.
8. Маркс К., Энгельс Ф. Манифест Коммунистической партии / Пер. на рус. М. Бакунина. – Женева : б.и., 1869. – 50 с.
9. Seligman E. R. Progressive Taxation in Theory and Practice // American Economical Association Quarterly, 1894.
10. Филиппова Н. А., Создаева О. Ю. Зарубежный опыт налогового стимулирования малого инновационного бизнеса и возможности его использования в России // Национальные интересы : приоритеты и безопасность. – 2014. – № 35. – С. 51-58
11. Федосимов Б. А. Приоритеты и преимущества единого налога с оборота потребления // Аудит. – 2017. – № 3. – С.68-73.
12. Абрашкина Е. В., Тремасова Н. И. Социальная безопасность и налог на роскошь : проблемы и перспективы // Системное управление. – 2016. – № 1 (30). – С. 41-50.
13. Президент Индии одобрил введение единого налога // Вести финансов. – 2016. [Электронный источник] Режим доступа: https://www.vestifinance.ru/articles/74804 (дата обращения: 16.10.2020).
14. Orenstein M. A. Who Needs a Flat Tax? // Project Syndicat. – 2011. [Электронный источник]. Режим доступа: https://www.project-syndicate.org/commentary/who-needs-a-flat-tax?barrier=accesspaylog (дата обращения: 16.10.2020).
15. Forsfält T. The Effects of Risk Aversion and Age on Investments in New Firms. Stockholm University, Department of Economics, 1999. [Электронный источник]. Режим доступа: https://econpapers.repec.org/paper/hhssunrpe/1999_5f0018.htm (дата обращения: 16.10.2020).
16. Bender M. Economists Back FairTax Proposal. – Budget & Tax News (The Heartland Institute), 2006.
17. Bartlett B. FairTax Podcast with Bruce Bartlett // The Tax Foundation. – 2007.
18. Gyrd-Hansen D., Slothuus U. The Citizen's preferences for financing public health care : A Danish survey // International Journal of Health Care Finance and Economics. – 2002. – Vol. 2, № 1. – Р. 25-36.
19. Tax reforms in EU Member States 2015. Tax policy challenges for economic growth and fiscal sustainability : Taxation and Customs Union Working paper № 58. – Brussels : EC. –132 p. DOI: 10.2765/274179.
20. Üngör M. Average Effective Tax Rates on Consumption for Turkey : New Data and a Comparative Analysis // CBT Research Notes in Economics. – 2014. – № 2. DOI: 10.26560/iuifm.331642.
   
English version:

THEORETICAL AND METHODOLOGICAL SUBSTANTIATIONS OF THE INTRODUCTION OF A SINGLE TAX IN THE HISTORY OF THE DEVELOPMENT OF TAX SYSTEMS OF THE WORLD AS A RESERVE FOR OPTIMIZING AND SIMPLIFYING THE TAX SYSTEM OF THE RUSSIAN FEDERATION

 

Fedosimov Boris Aleksandrovich, Cand. of Econ. Sci., Chairman of the Commission on Audit, Accounting and Tax and Financial Consulting, All-Russian Public Organization of Small and Medium-sized Businesses OPORA ROSSII, Moscow, Russia

 

Keywords: taxes, tax system, tax system, tax theories, tax collections, taxation in the United States, the tax system of European countries, the system of taxes and fees in the countries of the world, single tax, special tax regime, tax benefits.

 

Abstract. The article presents the materials of a theoretical study of the features of the methodology and practice of the introduction of a single tax in the history of the development of the tax systems of the world (countries of Europe, the United States, Asia, Latin America). Within the framework of the problem studied in this article, not only the theoretical and methodological, but also the historical foundations of the issue under study are considered. As a result of the analysis of the current experience of such countries as Russia, the United States, Ukraine, India, Turkey, etc. It is determined that the single tax is used today not so much as a tool for supporting and developing small businesses, but rather for developing economically backward territories, resolving political contradictions, ethnic and other problems. In many tax systems of states, it is a necessary tool for improving the tax system itself. This allowed us to identify the problem of implementing a single tax in modern conditions and formulate the following conclusions on the topic of the study: 1) in international practice, the ideas of a single tax, while being implemented in fragments in practice, nevertheless have a certain impact on legislation and theory, mainly in the development and regulation of consumption taxes; 2) the advantages of introducing a single tax are the supposed methodological simplicity of calculating its collection in such conditions; 3) in the context of the functioning of the Russian tax system, built in an accelerated mode and characterized by excessive complexity, this approach is of particular importance. The practical significance of the results obtained is that the use of this methodological tool can have a significant impact on the economic behavior of economic entities, influencing their decision - making regarding the proportions of consumption and accumulation-one of the most important economic decisions that causes changes in the amount of investment, and, consequently, the rate of economic growth, the level of well-being, increasing employment, reducing unemployment.
   
 For citation: Fedosimov B. A. Theoretical and methodological substantiations of the introduction of a single tax in the history of the development of tax systems of the world as a reserve for optimizing and simplifying the tax system of the Russian Federation. Nauchnoe obozrenie: teoriya i praktika [Scientific Review: Theory and Practice], vol. 10, iss. 11. pp. 2845-2858 (in Russian). DOI: 10.35679/2226-0226-2020-10-11-2845-2858

 

К содержанию»