НАУКА ОБРАЗОВАНИЯ - издательский дом

Switch to desktop

Материалы

РАЦИОНАЛИЗАЦИЯ УЧЕТНЫХ ПРОЦЕДУР ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ КОМПАНИЙ

 

Журнал «НАУЧНОЕ ОБОЗРЕНИЕ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА»  [СКАЧАТЬ СТАТЬЮ В PDF]
т. 9, вып. 11, ноябрь 2019 

Рубрика: НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Страницы:  1695-1701
Коды JEL:  
DOI: 10.35679/2226-0226-2019-9-11-1695-1701
   
Для цитирования: Запорожцева Е. Н., Медведская Т. К., Пудеян Л. О. Рационализация учетных процедур определения налогооблагаемой прибыли компаний // Научное обозрение: теория и практика. 2019. Т. 9. Вып. 11. С. 1695-1701. DOI: 10.35679/2226-0226-2019-9-11-1695-1701
   
Авторы: 

Запорожцева Елена Николаевна, канд. экон. наук, доцент, доцент кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», ФГБОУ ВО «Донской государственный технический университет»: Россия, 344000, г. Ростов-на-Дону, пл. Гагарина, 1.

Медведская Татьяна Константиновна, канд. экон. наук, доцент, доцент кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», ФГБОУ ВО «Донской государственный технический университет»: Россия, 344000, г. Ростов-на-Дону, пл. Гагарина, 1.

Пудеян Любовь Овагемовна, ст. преподав. кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», ФГБОУ ВО «Донской государственный технический университет»: Россия, 344000, г. Ростов-на-Дону, пл. Гагарина, 1.

 

Тел.: (988) 991-17-70

E-mail: pudeyan.liuba@yandex.ru

   
Реферат: 

В статье рассматриваются актуальные вопросы, связанные с нерешенным и проблемными аспектами согласования процедур формирования прибыли для целей финансовой и налоговой отчетности. Цель статьи заключается в обосновании предложений, касающихся рационализации учетных процедур определения налогооблагаемой прибыли компаний. Методы. В процессе исследования использовались: абстрактно-логический метод, методы анализа, дедукции, сравнения, моделирования. Результаты. Установлено, что действующие модели исчисления налогооблагаемой прибыли имеют ряд принципиальных недостатков, которые, в первую очередь, касаются отсутствия четкого перечня налоговых разниц и оптимального алгоритма установления взаимосвязи показателей финансовой и налоговой отчетности; несогласованности классификационных признаков ее элементов; чрезмерной информационной перегруженности налоговой декларации по налогу на прибыль. Кроме того, неувязки и дублирование контрольных процедур при проверке различных объектов налогообложения прибыли ставят под сомнение рациональность и результативность действий относительно эффективности контроля операций по формированию базы налогообложения. Обсуждение. В процессе исследования предложено дополнить План счетов бухгалтерского учета транзитным счетом 78 «Налоговые разницы» с выделением субсчетов. Также детализирован порядок устранения выявленных ошибок в процессе формировании информации о налогооблагаемой прибыли. Выводы. Предложенные рекомендации позволят минимизировать риски возникновения ошибок при исчислении налога на прибыль; своевременно документировать и устранять выявленные нарушения и отклонения; повысить эффективность управления процессом формирования налоговых обязательств по налогу на прибыль за счет выбора и изменения элементов учетной политики. В дальнейших исследованиях необходимо акцентировать внимание на исследовании состава налоговых разниц, установлении их четкого и обоснованного перечня.

   
Ключевые слова: налог, прибыль, предприятие, налоговая разница, учет, счета, расчет, контроль, отчетность
   
Список литературы:

1. Хамзатов В. А. Формирование современной системы бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль и НДС // Финансовая экономика. – 2019. – №6. – С. 187-190.

2. Кузнецова И. В., Алещенко О. М., Аракелян Р. А. Изменения методики учета расчетов по налогу на прибыль организаций // Финансовая экономика. – 2019. – №9. – С. 366-371.

3. Introduction to accounting: an integrated approach (2019). / Penne Ainsworth, Emeritus Professor, University of Wyoming; Dan Deines, Retired Professor, Kansas State University. Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 606 р.

4. James Lole (2017). Accounting principles for tax purposes. Haywards Heath: Bloomsbury Professional, 442 р.

5. Corporate taxation for the future: competitive, simple and predictable: in tax systems, less is often more! (2019). Luxembourg: Publications Office of the European Union, 198 р.

6. Peter Brusov, Tatiana Filatova, Natali Orekhova, Mukhadin Eskindarov. (2018). Modern corporate finance, investments, taxation and ratings. Cham: Springer, 234 р.

7. MatsuokaAkira (2018). What made base erosion and profit shifting project possible?: Identifying factors for building momentum for reform of international taxation. Journal of financial crime, vol. 25, 3, 795-810.

8. Creedy John, Gemmell Norman (2017). Taxation and the user cost of capital. Journal of economic surveys, vol. 31, 1, 201-225.

9. Сунгатуллина Р. Н., Клинова Е. А. Актуальные проблемы учета расчетов по налогу на прибыль // Налоги и налогообложение. – 2019. – №1. – С. 25-37.

   
English version:

STREAMLINING ACCOUNTING PROCEDURES FOR DETERMINING TAXABLE PROFITS OF COMPANIES

 

Zaporozhtseva Elena Nikolaevna, Cand. of Econ. Sci., Ass. Prof., Ass. Prof. of the Department of Accounting, Analysis and Audit, Don State Technical University, Federal State Budgetary Educational Establishment of Higher Education, Rostov-on-Don, Russia.

Medvedskaya Tatyana Konstantinovna, Cand. of Econ. Sci., Ass. Prof., Ass. Prof. of the Department of Accounting, Analysis and Audit, Don State Technical University, Federal State Budgetary Educational Establishment of Higher Education: 344000, Rostov-on-Don, pl. Gagarin, 1.

Pudeyan Lyubov Ovagemovna, Art. lecturer Department Accounting, Analysis and Audit, FSBEI HE "Don State Technical University, Rostov-on-Don, Russia.

 

Keywords: tax, profit, enterprise, tax difference, accounting, accounts, calculation, control, reporting.

 

Abstract. The article discusses current issues related to the unresolved and problematic aspects of the harmonization of profit formation procedures for the purposes of financial and tax reporting. The purpose of the article is to justify proposals regarding the rationalization of accounting procedures for determining the taxable profit of companies. Methods In the research process were used: abstract logical method, methods of analysis, deduction, comparison, modeling. Results. It has been established that the current models for calculating taxable profit have a number of fundamental shortcomings, which, first of all, relate to the lack of a clear list of tax differences and the optimal algorithm for establishing the relationship between financial and tax reporting indicators; inconsistencies in the classification features of its elements; excessive information overload of the income tax return. In addition, the inconsistencies and duplication of control procedures when checking various objects of taxation of profit cast doubt on the rationality and effectiveness of actions regarding the effectiveness of control over operations to form a tax base. Discussion. In the course of the study, it was proposed to supplement the Chart of Accounts with a transit account 78 “Tax differences” with the allocation of sub-accounts. Also detailed is the procedure for eliminating identified errors in the process of generating information about taxable profit. Conclusions. The proposed recommendations will minimize the risks of errors when calculating income tax; timely document and eliminate detected violations and deviations; to increase the efficiency of managing the process of forming tax liabilities for income tax by selecting and changing elements of accounting policies. In further studies, it is necessary to focus on the study of the composition of tax differences, establishing their clear and reasonable list.

 

REFERENCES

1. Khamzatov, V. A. (2019). Formirovanie sovremennoy sistemy bukhgalterskogo ucheta raschetov po nalogu na pribyl' i NDS [Formation of a modern accounting system for calculations of income tax and VAT]. Finansovaya ekonomika - Financial Economics, 6, 187-190[in Russian].

2. Kuznetsova, I. V., Aleschenko, O. M., Arakelyan, R. A. (Izmeneniya metodiki ucheta raschetov po nalogu na pribyl' organizatsiy [Changes in accounting methods for calculating corporate income tax]. Finansovaya ekonomika - Financial Economics, 9, 366-371[in Russian].

3. Introduction to accounting: an integrated approach (2019). / Penne Ainsworth, Emeritus Professor, University of Wyoming; Dan Deines, Retired Professor, Kansas State University. Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 606 р.

4. James, Lole (2017). Accounting principles for tax purposes. Haywards Heath: Bloomsbury Professional, 442 р.

5. Corporate taxation for the future: competitive, simple and predictable: in tax systems, less is often more!(2019). Luxembourg: Publications Office of the European Union, 198 р.

6. Peter Brusov, Tatiana Filatova, Natali Orekhova, Mukhadin Eskindarov. (2018). Modern corporate finance, investments, taxation and ratings. Cham: Springer, 234 р.

7. Matsuoka, Akira (2018). What made base erosion and profit shifting project possible?: Identifying factors for building momentum for reform of international taxation. Journal of financial crime, vol. 25, 3, 795-810.

8. Creedy, John, Gemmell, Norman (2017). Taxation and the user cost of capital. Journal of economic surveys, vol. 31, 1, 201-225.

9. Sungatullina, R. N., Klinova, E. A. (2019). Aktual'nye problemy ucheta raschetov po nalogu na pribyl' [Actual problems of accounting for calculations of income tax]. Nalogi i nalogooblozhenie - Taxes and taxation, 1, 25-37[in Russian].

   
  For citation: Zaporozhtseva E. N., Medvedskaya T. K., Pudeyan L. O. Streamlining accounting procedures for determining taxable profits of companies // Nauсnoe obozrenie: teoria i praktika [Scientific Review: Theory and Practice]. 2019; 9(11):1695-1701 (in Russian). DOI: 10.35679/2226-0226-2019-9-11-1695-1701

 

К содержанию»