Материалы
ОЦЕНКА НЕДОСТАТКОВ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РАМКАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ КОМПАНИЕЙ
Журнал «НАУЧНОЕ ОБОЗРЕНИЕ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА» [СКАЧАТЬ СТАТЬЮ В PDF]
т. 10, вып. 2, февраль 2020
| Рубрика: | ФИНАНСЫ, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ |
| Страницы: | 283-293 |
| Коды JEL: | Н 25 |
| DOI: | 10.35679/2226-0226-2020-10-2-283-293 |
| Для цитирования: | Попов А. Н., Попова Н. Н., Попов Д. А. Оценка недостатков упрощенной системы налогообложения в рамках стратегического управления компанией // Научное обозрение: теория и практика. 2020. Т. 10. Вып. 2. С. 283–293. DOI: 10.35679/2226-0226-2020-10-2-283-293 |
| Авторы: |
Попов Алексей Николаевич, д-р экон. наук, профессор ФГБОУ ВО «Поволжский государственный технологический университет»: Россия, 424000, г. Йошкар-Ола, площадь им. Ленина, д. 3. Попов Дмитрий Алексеевич, студент факультета менеджмента, ФГБОУ ВО «Поволжский государственный технологический университет»: Россия, 424000, г. Йошкар-Ола, площадь им. Ленина, д. 3. Попова Наталия Николаевна, канд. экон. наук, доцент ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»: Россия, 125993, г. Москва, Ленинградский проспект, д. 49.
Тел.: (962) 588-17-71 E-mail: popovan@inbox.ru |
| Реферат: | В современных экономических реалиях принимая любое управленческое решение, как тактического плана, так и на перспективу, квалифицированный менеджер должен принимать во внимание всю совокупность его последствий для организации, в числе которых не последнее место занимают последствия налоговые. Один из наиболее существенных факторов, определяющих налоговые параметры текущей деятельности, а также стратегические перспективы развития бизнеса, – применяемый организацией режим налогообложения. Следовательно, обосновывая решение о выборе той или иной теоретически допустимой системы налогообложения, финансовые менеджеры российских компаний должны учитывать достаточно обширную совокупность факторов, среди которых не только совокупный уровень налоговой нагрузки на бизнес и практика налогового менеджмента, а также непосредственно сопутствующие налоговые риски, но и стратегические перспективы развития компании, оценка их влияния на финансовые потоки организации. При этом в российских условиях при выборе конкретного специального налогового режима необходимо обратить пристальное внимание на объективные сложности, возникающие в системе управления финансами компании при применении упрощенной системы налогообложения (предусмотренной главой 26.2 Налогового кодекса РФ), но и на заданные Налоговым кодексом объективные ограничения и практические сложности ее применения. Все указанное нами, во многих случаях снижает эффективность такого специального режима налогообложения и проецирует существенные налоговые и финансовые риски для компании, о которых идет речь в представленной работе. При итоговом рассмотрении применения данного налогового режима в рамках общего контура управления компанией авторами также даются оценки наиболее рискованных аспектов деятельности компании в данном аспекте и приводятся их оценки для минимизации основных рисков. |
| Ключевые слова: | упрощенная система налогообложения, общая система налогообложения, единый налог на вмененный доход, расходы, принимаемые для целей налогообложения, налоговая нагрузка, налоговые риски |
| Список литературы: |
1. Голыш С. А., Лазич Ю. В. Преимущества и недостатки применения упрощенной системы налогообложения. – [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/preimuschestva-i-nedostatki-primeneniya-uproschennoy-sistemy-nalogooblozheniya 2. Калачева Т. И. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения – [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/ article/ n/preimuschestva-i-nedostatki-uproschennoy-sistemy-nalogooblozheniya/ viewer 3. Ly T. (2018). Sub-metropolitan tax competition with household and capital mobility. International Tax and Public Finance, vol. 25, 5, p. 1129-1169. 4. Мартынович С. Н. Преимущества и недостатки перехода на упрощенную систему налогообложения – [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/ n/preimuschestva-i-nedostatki-perehoda-na-uproschennuyu-sistemu-nalogooblozheniya 5. Kang M. (2019). Pareto-improving tax policies under hyperbolic discounting. International Tax and Public Finance, vol. 26, 3, p. 618-660. 6. D’Andria D. (2019). Tax policy and entrepreneurial entry with information asymmetry and learning. International Tax and Public Finance, vol. 26, 5, p. 1211-1229. 7. Merrill P. (2016). Innovation boxes: beps and beyond. National Tax Journal, vol. 69, 4, p. 847-862. 8. Bradley S., Dauchy E., Robinson L. (2015). Cross-country evidence on the preliminary effects of patent box regimes on patent activity and ownership. National Tax Journal, vol. 68, 4, p. 1047-1072. |
| English version: |
ASSESSMENT OF THE SHORTCOMINGS OF THE SIMPLIFIED TAX SYSTEM IN THE STRATEGIC MANAGEMENT OF THE COMPANY
Popov Alexey Nikolaevich, Dr. of Econ. Sci., Prof. Volga State Technological University, Yoshkar-Ola, Russia. Popov Dmitry Alekseevich, student of the Faculty of Management, Volga State Technological University, Yoshkar-Ola, Russia. Popova Natalia Nikolaevna, Cand. of Econ. Sci., Ass. Prof. Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia.
Keywords: simplified tax system, general tax system, single tax on imputed income, expenses accepted for tax purposes, tax burden, tax risks Abstract. In modern economic realities, taking any managerial decision, both tactical and for the future, a qualified manager should take into account the totality of its consequences for the organization, including tax consequences not the least. One of the most significant factors determining the tax parameters of current activities, as well as strategic prospects for business development, is the taxation regime used by the organization. Therefore, justifying the decision to choose one or another theoretically acceptable taxation system, financial managers of Russian companies should take into account a fairly broad set of factors, including not only the combined level of tax burden on business and tax management practice, as well as directly related tax risks, but also strategic company development prospects, assessment of their impact on the organization’s financial flows. Moreover, in Russian conditions, when choosing a specific special tax regime, it is necessary to pay close attention to the objective difficulties arising in the financial management system of the company when applying the simplified taxation system (provided for in Chapter 26.2 of the Tax Code of the Russian Federation), but also to the objective restrictions and practical difficulties set by the Tax Code its application. All of the above, in many cases reduces the effectiveness of such a special taxation regime and projects significant tax and financial risks for the company in question in the presented work. In the final review of the application of this tax regime within the framework of the general company management, the authors also evaluate the most risky aspects of the company’s activities in this aspect and provide their estimates to minimize the main risks. |
| For citation: | Popov A. N., Popova N. N., Popov D. A. Assessment of the shortcomings of the simplified tax system in the strategic management of the company // Nauсnoe obozrenie: teoria i praktika [Scientific Review: Theory and Practice]. 2020; 10(2): 283–293 (in Russian). DOI: 10.35679/2226-0226-2020-10-2-283-293 |